पेंशन और आयकर — किस पर टैक्स, किस पर छूट, धाराओं के साथ

पेंशन पर टैक्स वह जगह है जहाँ अच्छे-भले परिवार दोनों तरफ़ से पैसा गँवाते हैं — कोई उस रक़म पर टैक्स भर देता है जो मुक्त है, कोई उस पर filing छोड़ देता है जो taxable है। नीचे का हर नियम आयकर अधिनियम, 1961 की अपनी धारा से बँधा है। जहाँ मामला विवादित है, वहाँ हम विवाद ही बताते हैं — झूठा भरोसा नहीं।

सेवा पेंशन — taxable, salary की तरह

अपनी पेंशन क़ानून की नज़र में salary की आय है — return में वैसे ही जाती है जैसे तनख़्वाह जाती थी, salary वाला standard deduction मिलता है, और महँगाई राहत भी taxable के खाते में है। सीमा पार होने पर बैंक TDS काटता है; आँकड़े pension slip और बैंक के Form 16 में होते हैं।

पारिवारिक पेंशन — कटौती के साथ taxable, एक बड़े अपवाद के साथ

पारिवारिक पेंशन salary नहीं — "अन्य स्रोतों की आय" है, और धारा 57(iia) से कटौती मिलती है: पेंशन का एक-तिहाई या ₹15,000, जो कम हो — नई कर-व्यवस्था में यह सीमा ₹25,000 है (Finance (No. 2) Act, 2024 से बढ़ी)। इस साइट के लिए सबसे ज़रूरी अपवाद: जहाँ मृत्यु operational duties के दौरान हुई हो, वहाँ पारिवारिक पेंशन धारा 10(19) से पूरी तरह मुक्त है, तय शर्तों के अधीन। Battle casualty या operational मृत्यु का मामला हो तो कोई भी टैक्स भरने से पहले यह धारा देखिए।

Commutation और gratuity — मुक्त

Commuted value सरकारी पेंशनधारकों के लिए — रक्षा समेत — धारा 10(10A)(i) से मुक्त है; उप-खंड में साफ़ लिखा है "holders of posts connected with defence"। सरकारी कर्मचारियों की retirement/death gratuity धारा 10(10)(i) से मुक्त है।

विकलांगता पेंशन — ईमानदार स्थिति

1970 से चले आ रहे आदेश फ़ौजी विकलांगता पेंशन को मुक्त रखते हैं — service element और disability element दोनों। 2019 में CBDT Circular 13/2019 ने छूट को invalided-out वालों तक सीमित कर दिया — सामान्य retirement वाले बाहर — और तभी से मामला अदालतों में है। हम झूठी पक्की बात के बजाय विवाद बताते हैं: यह आपका मामला हो तो circular और अपना PPO (पेंशन भुगतान आदेश) लेकर filing से पहले कर-सलाहकार के पास जाइए। [circular का operative text launch से पहले यहाँ quoted होगा]

अग्निवीर का पैसा

सेवा निधि पैकेज आयकर से मुक्त है, जैसा अग्निपथ योजना की घोषणा में कहा गया। क़ानून (आयकर अधिनियम) में Agniveer Corpus Fund में पैसा डालने और मिलने के नियम भी लिखे हैं [धारा 80CCH और जुड़ी छूट — सटीक text launch से पहले quoted होगा]।

⚠ यह पन्ना क्या नहीं है यह नक़्शा है, return नहीं। दरें, व्यवस्थाएँ और सीमाएँ हर साल Finance Act से बदलती हैं, और हर मामले के अपने तथ्य होते हैं जो कोई पन्ना नहीं देख सकता। इससे यह जानिए कि किस धारा पर खड़े हैं — filing कर-सलाहकार के साथ कीजिए।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

क्या मेरी सेवा पेंशन taxable है?

हाँ — salary की तरह, standard deduction के साथ। DR (महँगाई राहत) भी उसी के साथ taxable है।

माँ को पारिवारिक पेंशन मिलती है — टैक्स कैसे लगेगा?

"अन्य स्रोतों की आय" के तौर पर, एक-तिहाई या ₹15,000 (नई व्यवस्था में ₹25,000) — जो कम हो — घटाकर। हाँ, अगर मृत्यु operational duties के दौरान हुई थी, तो धारा 10(19) से पूरी छूट है।

मैंने पेंशन का 50% commute किया — उस रक़म पर टैक्स?

नहीं — धारा 10(10A)(i) रक्षा पेंशनधारकों के लिए उसे मुक्त रखती है।

क्या मेरी विकलांगता पेंशन मुक्त है?

Invalided-out हुए हों तो — दशकों के आदेश और 2019 का circular दोनों छूट मानते हैं। सामान्य retirement पर element मिला हो तो 2019 का circular मना करता है और मामला विवादित है — filing से पहले पुष्टि कीजिए।

सेवा निधि पर टैक्स?

नहीं — योजना की घोषणा के साथ मुक्त।