क्या disability pension पर tax लगता है? पूरी स्थिति, तारीख़ों के साथ

आदेशों का सिलसिला — क्या-क्या हुआ, क्रम से

1. 1922 — छूट की शुरुआत। Indian Income-Tax Act 1922 के तहत Notification No. 878-F, 21.03.1922 (para 19) ने उन फ़ौजियों की pension को tax से मुक्त किया जो service से जुड़ी या उससे बिगड़ी शारीरिक अपंगता के कारण invalided हुए। 1961 के क़ानून की section 297(2)(l) ने ऐसे notifications को ज़िंदा रखा।
2. 1970 और 2001 — दोनों हिस्से, साफ़ शब्दों में। CBDT के Instruction No. 136/1970 (14.01.1970) और Instruction No. 2/2001 (02.07.2001) ने साफ़ किया कि पूरी disability pension — disability element और service element — tax से मुक्त है। ये दोनों निर्देश ख़ुद 2019 के circular (para 2) में दर्ज हैं।
3. 24 जून 2019 — CBDT Circular 13/2019 ने दायरा छोटा किया। (F.No. 173/250/2019-ITA-I.) Para 4 ने माना कि छूट हर rank को है। पर para 5 ने वह शर्त जोड़ी जिस पर तूफ़ान खड़ा हुआ: छूट सिर्फ़ उन्हें जो service से invalided हुए — superannuation या और किसी तरह retire हुए लोगों को नहीं।
4. 30 अगस्त 2019 — Supreme Court ने जमाया। इस circular पर चल रहे मामले में Supreme Court ने 30.08.2019 को पक्षों को status quo (जो जैसा है, वैसा ही रहे) का आदेश दिया।
5. 3 मार्च 2020 — PCDA (रक्षा लेखा नियंत्रक — पेंशन का हिसाब रखने वाला दफ़्तर) ने हर pension देने वाले से कहा: मत काटो। PCDA(P) का Circular No. 211 (No. AT/Tech/228/Vol-IX), 20.02.2020 वाले Circular 210 की जगह, रक्षा मंत्रालय (Finance) के 02.03.2020 के निर्देश के साथ: pension देने वाली agencies CBDT Circular 13/2019 के आधार पर disability pension पर income tax की वसूली न करें — जब तक Supreme Court अंतिम फ़ैसला नहीं ले लेता। यह RBI, सब बैंकों के CPPC, treasuries और DPDO तक भेजा गया — इसीलिए आपका bank tax नहीं काटता।
6. 1 अप्रैल 2026 — नया Income-tax Act 2025 लागू। 1961 वाला क़ानून ख़त्म। संसद में (मार्च 2026) सरकार ने बताया कि वही छूट, उसी दायरे के साथ जारी रखने का इंतज़ाम किया गया है, और notification आने तक पूरी disability pension — disability element और service element — tax से मुक्त रहेगी; साथ ही यह भी कि मामला अदालत में लंबित (sub judice) है।

तो आपके लिए मतलब क्या?

• Invalided out, disability service से जुड़ी/बिगड़ी: आपकी पूरी disability pension (दोनों हिस्से) हर पढ़ाई में मुक्त है — पुराने क़ानून में भी, नए में भी। इस category पर कभी विवाद था ही नहीं।
• Superannuation पर retire, pension में disability element: विवाद इसी पर है। Circular 13/2019 आप पर tax चाहता था; Supreme Court के status quo और PCDA 211 की वजह से अभी कोई कटौती नहीं हो रही — पर आख़िरी सीमा Supreme Court तय करेगा। तब तक "छूट ख़त्म" या "छूट पक्की" — दोनों तरह की headlines से बचिए।
• War injury pension वाले: pension नियमों में war injury element disability pension के परिवार का ही हिस्सा है, पर ऊपर के tax circulars "disability pension" की बात करते हैं — इस पर अलग से कोई official स्पष्टीकरण हमें छापने लायक़ नहीं मिला, तो हम गढ़ेंगे भी नहीं। PPO (पेंशन भुगतान आदेश) लेकर किसी tax जानकार से पूछिए।
• Gallantry award वाली pension (Param Vir Chakra आदि notified awards) की छूट का रास्ता अलग है — उसका ईमानदार pointer हमारी family pension और tax वाली guide में है।

फिर भी TDS कट जाए तो

PCDA Circular 211 के रहते कटना नहीं चाहिए — bank के CPPC को उसका हवाला दीजिए (number और तारीख़: Circular No. 211, 3 मार्च 2020, PCDA (Pensions) इलाहाबाद)। कट ही चुका हो तो वापसी का रास्ता income-tax return है। यह site tax भरने की सलाह नहीं देती — वहाँ से आगे CA या आपका assessing officer ही सही ठिकाना है।

वैसे आपकी disability pension बनती कितनी है?

Disability element का हिसाब — प्रतिशत, broad-banding (गोल करके ऊपर की slab), और minimum — अपने आप में एक भूलभुलैया है। हमारा विकलांगता पेंशन कैलकुलेटर हर नियम के हवाले के साथ उसे सुलझाता है।

सवाल-जवाब

क्या सेना की disability pension पर tax लगता है?

आज की स्थिति में उस पर कोई tax नहीं कट रहा। छूट 1922 के notification से चली आ रही है, और CBDT के 1970 व 2001 के निर्देशों ने साफ़ किया कि पूरी disability pension — service element और disability element दोनों — tax से मुक्त है। CBDT Circular 13/2019 ने इसे सिर्फ़ invalided out लोगों तक सीमित करना चाहा, पर Supreme Court ने 30.08.2019 को status quo का आदेश दिया, और PCDA Circular 211 (3 मार्च 2020) ने सभी pension देने वाली agencies से कहा कि फ़ैसले तक tax न काटा जाए। मुक़दमा अब भी चल रहा है।

क्या service element भी tax-free है, या सिर्फ़ disability element?

दोनों। CBDT के अपने निर्देश — 14.01.1970 और 02.07.2001 के, जो ख़ुद Circular 13/2019 के अंदर दर्ज हैं — कहते हैं कि पूरी disability pension, यानी दोनों हिस्से, income tax से मुक्त हैं। 2019 के circular ने इस पर सवाल नहीं उठाया; उसने यह सीमित करना चाहा कि छूट किसे मिले — और उसी पाबंदी को Supreme Court ने रोक रखा है।

मैं superannuation पर retire हुआ, disability pension मिलती है — क्या tax लगेगा?

विवाद ठीक इसी category पर है। Circular 13/2019 ने कहा कि छूट सिर्फ़ invalided out वालों को, superannuation वालों को नहीं। पर Supreme Court के status quo आदेश ने उस स्थिति को जमा दिया, और PCDA Circular 211 ने कहा कि फ़ैसले तक वसूली न हो। तो अभी कटौती नहीं हो रही — पर आख़िरी लकीर Supreme Court खींचेगा; इसे "तय" नहीं, "लंबित" मानिए।

Bank ने TDS काट लिया — क्या करूँ?

Bank के CPPC को PCDA(P) का Circular No. 211, 3 मार्च 2020 दिखाइए — वह रक्षा मंत्रालय (Finance) के निर्देश पर कहता है कि disability pension पर income tax की वसूली Supreme Court के अंतिम फ़ैसले तक न हो। Tax कट चुका हो तो वापसी का रास्ता income-tax return है; उसमें कोई tax जानकार मदद कर सकता है।

क्या नया Income-tax Act 2025 यह छूट ख़त्म कर देता है?

नहीं। 1 अप्रैल 2026 से Income-tax Act 2025 ने 1961 वाले क़ानून की जगह ली, तो सरकार ने संसद में बताया कि वही छूट, उसी दायरे के साथ जारी रखने का इंतज़ाम है — और notification आने तक पूरी disability pension tax से मुक्त रहेगी। सिर्फ़-invalided-out वाली पाबंदी का मामला Supreme Court में लंबित है, इसलिए छूट की सीमा वहीं की वहीं है।

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